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做强做专司法会计鉴定女警服业务,为经济生态环境净

作者:来源网络时间:2019-11-30 17:07:15

做强做专司法会计鉴定女警服业务,为经济生态环境净

  随着市场经济的发展,经济交易日趋复杂,特别是国际经济发展局势变幻莫测,金融市场野蛮生长,引发的经济纠纷和经济犯罪也越来越多样复杂。经济活动中很多纠纷和诉讼涉及财务会计问题,迫切需要注册会计师对诉讼中涉及财务会计内容提供高质量的鉴证。多年来,江苏省注册会计师协会坚持不懈有计划有步骤有重点,积极引导和指导会计师事务所主动承接司法鉴定会计业务,以独立、公正、客观的第三方监督身份提供高质量专业服务,取得了良好效果。司法会计鉴定已成为部分会计师事务所的特色服务项目,在服务依法治国战略实施、净化经济生态环境中,发挥了不可或缺的重要作用。

  南京南审希地会计师事务所就是全省会计事务所的一个代表。自2012年以来,南审希地所接受江苏省公安厅经侦总队、南京市公安局经侦支队及各分局经侦大队和法院、监察委的委托,承接司法会计鉴定业务量逾300件,单个案值从数10万元至数百亿元不等。涉及经济案件的主要类型有非法吸收公众存款、集资诈骗案、诈骗案、职务侵占案、挪用资金案、非法经营案、制假售假案、骗取票据承兑、金融票证案、内幕交易案等。所出具的司法会计鉴定意见为侦查机关立案与否、追踪资金去向和挽回损失、审判机关量刑、案件后期发还退赔提供了重要的依据,在专业市场上赢得了信任和尊重。让我们把记录的镜头转向他们,展现注册会计师行业最真实的风采。

  镜头推回到2014年,南京市公安局鼓楼分局委托南审希地所鉴定“金钥匙”案。该集资诈骗案涉及关联企业众多,案情复杂、影响较大。涉案企业江苏金钥匙担保股份有限公司,2013年因违规经营而突然倒闭,暴露了担保业膨胀期乱象丛生的景况。该公司旗下有13家公司,经营范围涉及担保、典当、煤炭和钢材物资贸易、生态农业等。南审希地所接受委托后,详细审阅和分析了刑事案件的报案卷宗和移送并案的相关民事案件卷宗,逐一整理出担保公司的期末担保余额、煤炭钢材贸易的毛利情况和结算情况,结合委托方调取的银行对账单,弄清了涉案公司资金流向、用于投资项目金额、被关联方占用的金额,追踪了涉案公司增资的资金来源和资金去向,核实了是否与集资参与人的投入资金相关,为法院审判提供了重要资料和依据。当年,该案经南京市中级人民法院审判终结。江苏省检察院官网、南京市中院对年度大案要案总结时都提到该案。经此一案,江苏省监管机构对融资性担保公司全面展开例行审查,注销了一批违规经营的担保公司,减少了后期涉众案发的风险。

  镜头拉回到2015年,南京市公安局鼓楼分局再次委托南审希地所鉴定某国企员工“金融票证案”。该案中,涉嫌人员骗取票据承兑金额巨大、手法特殊。案件中嫌疑人利用国企背景,虚构进出口业务,骗取信用证于境外套现。为深入了解案件相关进出口业务的行业及金融背景,南审希地所鉴定小组邀请外贸行业资深专家讲解进出口贸易流程、信用证业务流程,对数百份信用证开证资料进行整理,区分融资性业务项下D/O单和有真实货物背景交易B/L单,逐笔统计了融资性业务类的信用证开具及支付凭证等涉案资料。根据委托方提供的资料逐层梳理,及时沟通反馈循环往复数回,直至最终明确可认定的涉案金额,为法院量刑提供了依据。鉴定小组还将复杂的外贸业务流和资金流列作图示,并将鉴定结果提交委托方上报公安部沟通协查,以便委托方追逃使用。

  镜头切换到2016年,事发南京的“蓝莓案”轰动整个社会。涉案人以宣传蓝莓口服液、蚂蚁口服液等商品营销,以及生态农业、健康养老等项目投资为名,以高额回报为诱饵,吸引老百姓投资。尽管集资手法并不新颖,但众多老百姓仍然对其趋之若鹜。为尽快侦破此案,南京市公安局玄武分局委托南审希地所对该集资诈骗案提供专业鉴定。投资平台勘验数据显示28670名集资参与人投资金额高达22.95亿元,让南审希地所审计人深深意识到,这是一份沉甸甸的责任。接受委托后,南审希地所迅速成立专案鉴定小组,与主要侦查警官研究具体鉴定范围、鉴定程序,反复推敲讨论鉴定思路,鉴定小组数十名成员,历时3个月,对涉及报案人的500多本卷宗组织录入及反复校对,追踪近百个银行账户的资金去向,并与委托方充分沟通、反复修正,最终形成鉴定结论。2017年12月,南京市中级人民法院对该案进行审判。2017年至2018年,南审希地所鉴定小组配合警方追查该案幕后主使资金去向,为委托方立案追赃挽回损失提供了专业服务,发挥了重要作用。